财经法规与会计职业道德考试大纲--财经法规与职业道德考试期末考试题

在浩瀚的学术海洋中，财经法规与会计职业道德犹如灯塔，照亮着财务从业者的前行之路。随着经济的日益全球化与复杂化，掌握扎实的财经法规知识及高尚的职业道德，成为了每一位会计专业人士不可或缺的素养。《财经法规与会计职业道德考试大纲》不仅是学习的指南针，更是期末考试中检验学习成果的重要标尺。本文旨在深入探讨财经法规与职业道德考试期末考试题的核心内容，为即将踏上考场的学子们提供一份详尽的备考指南。

一、财经法规框架概览财经法规，作为规范经济活动的基础法律框架，涵盖了会计法、税法、公司法等多个领域。在考试中，对财经法规的理解不仅限于条款的记忆，更在于其在实际应用场景中的灵活运用。考生需熟悉会计法中关于会计信息质量的要求，如真实性、完整性、准确性等原则，这是确保财务报告可信度的基石。同时，税法中关于增值税、企业所得税等具体税种的规定，也是考试中的重点和难点，要求考生能够准确计算税额，理解税收政策导向。此外，公司法中关于企业设立、合并分立、破产清算等法律规定，对于理解企业生命周期中的财务处理至关重要。

二、会计职业道德的坚守会计职业道德，是会计人员在职业活动中应当遵循的行为规范，它超越了法律的底线，是会计精神的内在体现。考试中，这一部分的考察往往结合案例分析，检验考生在面对利益冲突时的道德抉择能力。诚实守信、客观公正、保密性原则是会计职业道德的核心。考生需理解并能在具体情境中体现这些原则，如拒绝伪造账簿、坚持审计独立性、保护客户信息不被泄露等。同时，提升专业能力、持续学习也是职业道德的一部分，体现了会计人员对职业发展的承诺和对社会责任的担当。

三、备考策略与技巧面对繁多的知识点，有效的备考策略显得尤为重要。首先，构建知识体系，将财经法规按照法律类别或业务流程进行归类，形成逻辑清晰的知识网络。其次，实战演练历年真题，通过模拟考试环境，熟悉题型，把握考试节奏，同时分析错题，查漏补缺。再者，利用思维导图、记忆卡片等辅助工具，提高记忆效率，尤其是针对那些容易混淆的法条或概念。最后，保持平和心态，考前适当放松，确保以最佳状态迎接考试。

四、结语：法规与道德的双重磨砺财经法规与会计职业道德考试，不仅是对知识掌握程度的检验，更是对个人品质与职业操守的一次深刻洗礼。在这场智慧与道德的双重考验中，每一位考生都应视为自我提升的宝贵机会。掌握财经法规，让我们在经济浪潮中稳舵前行；坚守职业道德，让我们在利益诱惑前不忘初心。愿每位考生都能在这场考试中收获满满，不仅在分数上取得佳绩，更在职业生涯中留下坚实而光辉的足迹。

通过上述内容的梳理，我们不仅回顾了财经法规与会计职业道德的核心要点，也探讨了有效的备考策略，旨在为考生提供一个全面而深入的备考视角，助力

财经法规与会计职业道德考试大纲的内容

第一节会计法律制度的构成

一、会计法律

由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，我国目前有两部会计法

律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。

二、会计行政法规

由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系

的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。

三、国家统一的会计制度

国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的

制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

第二节会计工作管理体制

一、会计工作的行政管理

国务院财政部门主管全国的会计工作，县级地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

财政部门履行的会计行政管理职能主要有：

（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施

（二）会计市场管理

（三）会计专业人才评价

（四）会计监督检查

二、会计工作的自律管理

（一）中国注册会计师协会

（二）中国会计学会

三、单位会计工作管理

（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作

（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责

第三节会计核算

一、总体要求

（一）会计核算依据

（二）对会计资料的基本要求

二、会计凭证

三、会计账簿

四、财务会计报告

五、会计档案

六、其他

我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。

第四节会计监督

一、单位内部会计监督

（一）单位内部会计监督主体和对象

1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员

2．内部会计监督的对象是单位的经济活动

（二）单位内部会计监督制度的基本要求

1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相

互分离、相互制约。

2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程

序应当明确。

3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。

4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责

1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或

者按照职权予以纠正。

2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。

二、会计工作的政府监督

（一）会计工作的政府监督的概念

（二）财政部门会计监督检查的主要内容

1．对单位依法设置会计账簿的检查

2．对单位会计资料真实性、完整性的检查

3．对单位会计核算情况的检查

4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查

5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查

三、会计工作的社会监督

（一）会计工作的社会监督的概念

（二）注册会计师审计与内部审计的关系

（三）会计师事务所业务范围

1．依据《注册会计师法》承办的审计业务

2．会计咨询、会计服务业务

第五节会计机构和会计人员

一、会计机构的设置

（一）单位会计机构的设置

（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格

（三）会计人员回避制度

二、代理记账

（一）代理记账的业务范围

（二）委托代理记账的委托人的义务

（三）代理记账机构及其从业人员的义务

（四）法律责任

三、会计从业资格

（一）会计从业资格证书的适用范围

（二）会计从业资格的取得

（三）会计从业资格证书管理

（四）会计人员继续教育

1．会计人员继续教育的对象和特点

2．会计人员继续教育的内容

3．会计人员继续教育的形式和学时要求

四、会计专业职务与会计专业技术资格

（一）会计专业职务

（二）会计专业技术资格

五、会计工作岗位设置

（一）设置会计工作岗位的基本原则

（二）主要会计工作岗位

六、会计人员的工作交接

（一）交接的范围

（二）交接的程序

（三）交接人员的责任

第六节法律责任

一、法律责任的概念

二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任

三、其他会计违法行为的法律责任 第一节概述

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念

（二）支付结算的特征

1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他

单位不得作为中介机构经营支付结算业务；

2．支付结算是一种要式行为；

3．支付结算的发生取决于委托人的意志；

4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；

5．支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则

（一）恪守信用，履约付款

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配

（三）银行不垫款

三、支付结算的主要支付工具

（一）汇票

（二）本票

（三）支票

（四）信用卡

（五）汇兑

（六）托收承付

（七）委托收款

四、支付结算的主要法律依据

五、办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

第二节 现金管理

一、开户单位使用现金的范围

二、现金使用的限额

三、现金收支的基本要求

四、建立健全现金核算与内部控制

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念

二、银行结算账户的分类

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

（一）一个基本账户原则

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则

（三）守法合规原则

（四）存款信息保密原则

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

（二）银行结算账户的变更

（三）银行结算账户的撤销

五、基本存款账户

（一）基本存款账户使用范围

（二）基本存款账户开户要求

（三）开立基本存款账户的程序

六、一般存款账户

（一）一般存款账户的使用范围

（二）一般存款账户的开户要

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（三）开立一般存款账户的程序

七、专用存款账户

（一）专用存款账户的使用范围

（二）专用存款账户开户要求

（三）开立专用存款账户的程序

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围

（二）临时存款账户开户要求

（三）开立临时存款账户的程序

（四）临时存款账户使用中应注意的问题

九、个人银行结算账户

（一）个人银行结算账户使用范围

（二）个人银行结算账户开户要求

（三）开立个人银行结算账户的程序

（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题

十、异地银行结算账户

（一）异地银行结算账户使用范围

（二）异地银行结算账户开户要求

（三）开立异地银行结算账户的程序

十一、银行结算账户的管理

（一）中国人民银行的管理

（二）银行的管理

（三）存款人的管理

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

第四节票据结算方式

一、票据的概念和种类

（一）票据的概念

（二）票据的种类

二、支票

（一）支票的概念

（二）支票的种类

（三）支票的出票

（四）支票的付款

（五）支票的办理要求

三、商业汇票

（一）商业汇票的概念和种类

（二）商业汇票的出票

（三）商业汇票的承兑

（四）商业汇票的付款

（五）商业汇票的背书

（六）商业汇票的保证

四、信用卡

（一）信用卡的概念和种类

（二）信用卡的申领与销户

（三）信用卡的资金来源

（四）信用卡使用的主要规定

五、汇兑

（一）汇兑的概念和分类

（二）办理汇兑的程序

（三）汇兑的撤销和退汇 第一节税收概述

一、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

1．税收的概念

2．税收的作用

（1）税收是国家组织财政收入的主要形式

（2）税收是国家调控经济运行的重要手段

（3）税收具有维护国家政权的作用

（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

（二）税收的特征

1．强制性

2．无偿性

3．固定性

（三）税收的分类

1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型

2．按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类

3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税

4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税

二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

1．税法的概念

2．税收与税法的关系

（二）税法的分类

1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法

2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法

3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

（三）税法的构成要素

1．征税人

2．纳税义务人

3．征税对象

4．税目

5．税率

（1）比例税率

（2）定额税率

（3）累进税率

6．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

（3）复合计征

7．纳税环节

8．纳税期限

9．纳税地点

10．减免税

（1）减税和免税

（2）起征点

（3）免征额

11．法律责任

第二节主要税种

一、增值税

（一）增值税的概念与分类

1．增值税的概念

2．增值税的分类

（1）生产型增值税

（2）收入型增值税

（3）消费型增值税

（二）增值税一般纳税人

（三）增值税税率

（四）增值税应纳税额

1．销项税额

2．销售额

3．进项税额

（五）增值税小规模纳税人

（六）增值税征收管理

1．纳税义务发生的时间

2．纳税期限

3．纳税地点

二、消费税

（一）消费税的概念与计税方法

1．消费税的概念

2．消费税的计税

（二）消费税纳税人

（三）消费税税目与税率

1．消费税税目

2．消费税税率

（四）消费税应纳税额

1．销售额的确认

2．销售量的确认

3．从价从量复合计征

4．应税消费品已纳税款扣除

（五）消费税征收管理

1．纳税义务发生时间

2．纳税期限

3．纳税地点

三、营业税

（一）营业税的概念

（二）营业税纳税人

（三）营业税的税目、税率

1．营业税税目

2．营业税税率

（四）营业税应纳税额

（五）营业税征收管理

1．纳税义务发生时间

2．纳税期限

3．纳税地点

四、企业所得税

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税征税对象

（三）企业所得税税率

（四）企业所得税应纳税所得额

1．收入总额

2．不征税收入

3．免税收入

4．准予扣除的项目

（1）成本

（2）费用

（3）税金

（4）损失

5．不得扣除的项目

6．亏损弥补

（五）企业所得税征收管理

1．纳税地点

2．纳税期限

3．纳税申报

五、个人所得税

（一）个人所得税概念

（二）个人所得税纳税义务人

（三）个人所得税的应税项目和税率

1．个人所得税应税项目

2．个人所得税税率

（四）个人所得税应纳税所得额

1．工资、薪金所得

2．个体工商户的生产经营所得

3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4．劳务报酬所得

5．稿酬所得

6．利息、股息、红利所得

（五）个人所得税征收管理

1．自行申报纳税义务人

2．代扣代缴

第三节税收征管

一、税务登记

（一）开业登记

（二）变更登记

（三）停业、复业登记

（四）注销登记

（五）外出经营报验登记

（六）纳税人税种登记

（七）扣缴义务人扣缴税款登记

二、发票开具与管理

（一）发票的种类

1．增值税专用发票

2．普通发票

3．专业发票

（二）发票的开具要求

1．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

2．开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内

容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

3．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企

业可以同时使用一种外国文字。

4．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。

5．开具发票时限、地点应符合规定。

6．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

三、纳税申报

（一）直接申报

（二）邮寄申报

（三）数据电文申报

（四）简易申报

（五）其他方式

四、税款征收

（一）查账征收

（二）查定征收

（三）查验征收

（四）定期定额征收

（五）代扣代缴

（六）代收代缴

（七）委托征收

（八）其他方式

五、税务代理

（一）税务代理的概念

（二）税务代理的特点

1．中介性

2．法定性

3．自愿性

4．公正性

（三）税务代理的法定业务范围

六、税收检查及法律责任

（一）税收检查

1．税收保全措施

2．税收强制执行

（二）法律责任

1．税务违法行政处罚

（1）责令限期改正

（2）罚款

（3）没收财产

（4）收缴未用发票和暂停供应发票

（5）停止出口退税权

2．税务违法刑事处罚

3．税务行政复议 第一节预算法律制度

一、预算法律制度的构成

（一）《预算法》

（二）《预算法实施条例》

二、国家预算

（一）国家预算的概念

（二）国家预算的作用

1．财力保证作用

2．调节制约作用

3．反映监督作用

（三）国家预算的级次划分

（四）国家预算的构成

1．中央预算

2．地方预算

3．总预算

4．部门单位预算

三、预算管理的职权

（一）各级人民代表大会的职权

1．全国人民代表大会的职权

2．县级地方各级人民代表大会的职权

3．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权

（二）各级财政部门的职权

1．国务院财政部门的职权

2．地方各级政府财政部门的职权

（三）各部门、各单位的职权

1．各部门的职权

2．各单位的职权

四、预算收入与预算支出

（一）预算收入

（二）预算支出

五、预算组织程序

（一）预算的编制

1．预算年度

2．预算草案的编制依据

3.预算草案的编制内容

（二）预算的审批

（三）预算的执行

（四）预算的调整

六、决算

七、预决算的监督

第二节政府采购法律制度

一、政府采购法律制度的构成

（一）政府采购法

（二）政府采购部门规章

（三）政府采购地方性法规和政府规章

二、政府采购的概念

（一）政府采购的主体范围

（二）政府采购的资金范围

（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准

（四）政府采购的对象范围

三、政府采购的原则

（一）公开透明原则

（二）公平竞争原则

（三）公正原则

（四）诚实信用原则

四、政府采购的功能

（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益

（二）强化宏观调控

（三）活跃市场经济

（四）推进反腐倡廉

（五）保护民族产业

五、政府采购的执行模式

（一）集中采购

（二）分散采购

六、政府采购当事人

（一）采购人

（二）供应商

（三）采购代理机构

七、政府采购方式

1．公开招标

2．邀请招标

3．竞争性谈判

4．单一来源

5．询价

八、政府采购的监督检查

第三节国库集中收付制度

一、国库集中收付制度

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

（二）国库单一账户体系的构成

三、财政收入收缴方式和程序

（一）收缴方式

1．直接缴库

2．集中汇缴

（二）收缴程序

1．直接缴库程序

2．集中汇缴程序

四、财政支出支付方式和程序

（一）支付方式

1．财政直接支付

2．财政授权支付

（二）支付程序

1．财政直接支付程序

2．财政授权支付程序 第一节会计职业道德概述

一、会计职业道德概念

二、会计职业道德功能

（一）指导功能

（二）评价功能

（三）教化功能

三、会计职业道德与会计法律制度

（一）会计职业道德与会计法律制度的关系

（二）会计职业道德与会计法律制度的主要区别

1．性质不同

2．作用范围不同

3．表现形式不同

4．实施保障机制不同

（三）会计行为的法治与德治

第二节会计职业道德规范的主要内容

一、爱岗敬业

（一）爱岗敬业的含义

（二）爱岗敬业的基本要求

1．热爱会计工作，敬重会计职业

2．严肃认真，一丝不苟

3．忠于职守，尽职尽责

二、诚实守信

（一）诚实守信的含义

（二）诚实守信的基本要求

1．做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假

2．实事求是，如实反映

3．保守秘密，不为利益所诱惑

4．执业谨慎，信誉至上

三、廉洁自律

（一）廉洁自律的含义

（二）廉洁自律的基本要求

1．树立正确的人生观和价值观

2．公私分明，不贪不占

四、客观公正

（一）客观公正的含义

（二）客观公正的基本要求

1．依法办事

2．实事求是，不偏不倚

3．保持独立性

五、坚持准则

（一）坚持准则的含义

（二）坚持准则的基本要求

1．熟悉准则

2．遵循准则

3．坚持准则

六、提高技能

（一）提高技能的含义

（二）提高技能的基本要求

1．要有不断提高会计专业技能的意识和愿望

2．要有勤学苦练的精神和科学的学习方法

七、参与管理

（一）参与管理的含义

（二）参与管理的基本要求

1．努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下基础

2．熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性

八、强化服务

（一）强化服务的含义

（二）强化服务的基本要求

1．强化服务意识

2．提高服务质量

第三节会计职业道德教育与修养

一、会计职业道德教育

（一）会计职业道德教育的含义

（二）会计职业道德教育的内容

1．职业道德观念教育

2．职业道德规范教育

3．职业道德警示教育

（三）会计职业道德教育途径

1．岗前职业道德教育

2．岗位职业道德继续教育

二、会计职业道德修养

（一）会计职业道德修养的含义

（二）会计职业道德修养的环节

1．形成正确的会计职业道德认知

2．培养高尚的会计职业道德情感

3．树立坚定的会计职业道德信念

4．养成良好的会计职业道德行为

（三）会计职业道德修养的方法

1．不断地进行“内省”

2．要提倡“慎独”精神

3．虚心向先进人物学习

第四节会计职业道德建设

一、财政部门的组织推动

（一）采用多种形式开展会计职业道德宣传教育

（二）会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合

（三）会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合

（四）会计职业道德建设与会计法执法检查相结合

（五）会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合

二、会计职业组织的行业自律

三、社会各界齐抓共管

财经法规与会计职业道德考试大纲的内容

第一节会计法律制度的构成

一、会计法律

由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律，我国目前有两部会计法

律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。

二、会计行政法规

由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系

的法律规范。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。

三、国家统一的会计制度

国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的

制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

第二节会计工作管理体制

一、会计工作的行政管理

国务院财政部门主管全国的会计工作，县级地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

财政部门履行的会计行政管理职能主要有：

（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施

（二）会计市场管理

（三）会计专业人才评价

（四）会计监督检查

二、会计工作的自律管理

（一）中国注册会计师协会

（二）中国会计学会

三、单位会计工作管理

（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作

（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责

第三节会计核算

一、总体要求

（一）会计核算依据

（二）对会计资料的基本要求

二、会计凭证

三、会计账簿

四、财务会计报告

五、会计档案

六、其他

我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明确规定。

第四节会计监督

一、单位内部会计监督

（一）单位内部会计监督主体和对象

1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员

2．内部会计监督的对象是单位的经济活动

（二）单位内部会计监督制度的基本要求

1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相

互分离、相互制约。

2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程

序应当明确。

3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。

4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责

1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或

者按照职权予以纠正。

2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。

二、会计工作的政府监督

（一）会计工作的政府监督的概念

（二）财政部门会计监督检查的主要内容

1．对单位依法设置会计账簿的检查

2．对单位会计资料真实性、完整性的检查

3．对单位会计核算情况的检查

4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查

5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查

三、会计工作的社会监督

（一）会计工作的社会监督的概念

（二）注册会计师审计与内部审计的关系

（三）会计师事务所业务范围

1．依据《注册会计师法》承办的审计业务

2．会计咨询、会计服务业务

第五节会计机构和会计人员

一、会计机构的设置

（一）单位会计机构的设置

（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格

（三）会计人员回避制度

二、代理记账

（一）代理记账的业务范围

（二）委托代理记账的委托人的义务

（三）代理记账机构及其从业人员的义务

（四）法律责任

三、会计从业资格

（一）会计从业资格证书的适用范围

（二）会计从业资格的取得

（三）会计从业资格证书管理

（四）会计人员继续教育

1．会计人员继续教育的对象和特点

2．会计人员继续教育的内容

3．会计人员继续教育的形式和学时要求

四、会计专业职务与会计专业技术资格

（一）会计专业职务

（二）会计专业技术资格

五、会计工作岗位设置

（一）设置会计工作岗位的基本原则

（二）主要会计工作岗位

六、会计人员的工作交接

（一）交接的范围

（二）交接的程序

（三）交接人员的责任

第六节法律责任

一、法律责任的概念

二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任

三、其他会计违法行为的法律责任 第一节概述

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念

（二）支付结算的特征

1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他

单位不得作为中介机构经营支付结算业务；

2．支付结算是一种要式行为；

3．支付结算的发生取决于委托人的意志；

4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；

5．支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则

（一）恪守信用，履约付款

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配

（三）银行不垫款

三、支付结算的主要支付工具

（一）汇票

（二）本票

（三）支票

（四）信用卡

（五）汇兑

（六）托收承付

（七）委托收款

四、支付结算的主要法律依据

五、办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

（三）填写票据和结算凭证的基本要求

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

第二节 现金管理

一、开户单位使用现金的范围

二、现金使用的限额

三、现金收支的基本要求

四、建立健全现金核算与内部控制

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念

二、银行结算账户的分类

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

（一）一个基本账户原则

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则

（三）守法合规原则

（四）存款信息保密原则

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

（二）银行结算账户的变更

（三）银行结算账户的撤销

五、基本存款账户

（一）基本存款账户使用范围

（二）基本存款账户开户要求

（三）开立基本存款账户的程序

六、一般存款账户

（一）一般存款账户的使用范围

（二）一般存款账户的开户要

您质疑的内容：他的高三补习班同学

求

（三）开立一般存款账户的程序

七、专用存款账户

（一）专用存款账户的使用范围

（二）专用存款账户开户要求

（三）开立专用存款账户的程序

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围

（二）临时存款账户开户要求

（三）开立临时存款账户的程序

（四）临时存款账户使用中应注意的问题

九、个人银行结算账户

（一）个人银行结算账户使用范围

（二）个人银行结算账户开户要求

（三）开立个人银行结算账户的程序

（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题

十、异地银行结算账户

（一）异地银行结算账户使用范围

（二）异地银行结算账户开户要求

（三）开立异地银行结算账户的程序

十一、银行结算账户的管理

（一）中国人民银行的管理

（二）银行的管理

（三）存款人的管理

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

第四节票据结算方式

一、票据的概念和种类

（一）票据的概念

（二）票据的种类

二、支票

（一）支票的概念

（二）支票的种类

（三）支票的出票

（四）支票的付款

（五）支票的办理要求

三、商业汇票

（一）商业汇票的概念和种类

（二）商业汇票的出票

（三）商业汇票的承兑

（四）商业汇票的付款

（五）商业汇票的背书

（六）商业汇票的保证

四、信用卡

（一）信用卡的概念和种类

（二）信用卡的申领与销户

（三）信用卡的资金来源

（四）信用卡使用的主要规定

五、汇兑

（一）汇兑的概念和分类

（二）办理汇兑的程序

（三）汇兑的撤销和退汇 第一节税收概述

一、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

1．税收的概念

2．税收的作用

（1）税收是国家组织财政收入的主要形式

（2）税收是国家调控经济运行的重要手段

（3）税收具有维护国家政权的作用

（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

（二）税收的特征

1．强制性

2．无偿性

3．固定性

（三）税收的分类

1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型

2．按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类

3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税

4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税

二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

1．税法的概念

2．税收与税法的关系

（二）税法的分类

1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法

2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法

3．按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

（三）税法的构成要素

1．征税人

2．纳税义务人

3．征税对象

4．税目

5．税率

（1）比例税率

（2）定额税率

（3）累进税率

6．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

（3）复合计征

7．纳税环节

8．纳税期限

9．纳税地点

10．减免税

（1）减税和免税

（2）起征点

（3）免征额

11．法律责任

第二节主要税种

一、增值税

（一）增值税的概念与分类

1．增值税的概念

2．增值税的分类

（1）生产型增值税

（2）收入型增值税

（3）消费型增值税

（二）增值税一般纳税人

（三）增值税税率

（四）增值税应纳税额

1．销项税额

2．销售额

3．进项税额

（五）增值税小规模纳税人

（六）增值税征收管理

1．纳税义务发生的时间

2．纳税期限

3．纳税地点

二、消费税

（一）消费税的概念与计税方法

1．消费税的概念

2．消费税的计税

（二）消费税纳税人

（三）消费税税目与税率

1．消费税税目

2．消费税税率

（四）消费税应纳税额

1．销售额的确认

2．销售量的确认

3．从价从量复合计征

4．应税消费品已纳税款扣除

（五）消费税征收管理

1．纳税义务发生时间

2．纳税期限

3．纳税地点

三、营业税

（一）营业税的概念

（二）营业税纳税人

（三）营业税的税目、税率

1．营业税税目

2．营业税税率

（四）营业税应纳税额

（五）营业税征收管理

1．纳税义务发生时间

2．纳税期限

3．纳税地点

四、企业所得税

（一）企业所得税的概念

（二）企业所得税征税对象

（三）企业所得税税率

（四）企业所得税应纳税所得额

1．收入总额

2．不征税收入

3．免税收入

4．准予扣除的项目

（1）成本

（2）费用

（3）税金

（4）损失

5．不得扣除的项目

6．亏损弥补

（五）企业所得税征收管理

1．纳税地点

2．纳税期限

3．纳税申报

五、个人所得税

（一）个人所得税概念

（二）个人所得税纳税义务人

（三）个人所得税的应税项目和税率

1．个人所得税应税项目

2．个人所得税税率

（四）个人所得税应纳税所得额

1．工资、薪金所得

2．个体工商户的生产经营所得

3．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4．劳务报酬所得

5．稿酬所得

6．利息、股息、红利所得

（五）个人所得税征收管理

1．自行申报纳税义务人

2．代扣代缴

第三节税收征管

一、税务登记

（一）开业登记

（二）变更登记

（三）停业、复业登记

（四）注销登记

（五）外出经营报验登记

（六）纳税人税种登记

（七）扣缴义务人扣缴税款登记

二、发票开具与管理

（一）发票的种类

1．增值税专用发票

2．普通发票

3．专业发票

（二）发票的开具要求

1．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。

2．开具发票时应按号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内

容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。

3．填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企

业可以同时使用一种外国文字。

4．使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。

5．开具发票时限、地点应符合规定。

6．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

三、纳税申报

（一）直接申报

（二）邮寄申报

（三）数据电文申报

（四）简易申报

（五）其他方式

四、税款征收

（一）查账征收

（二）查定征收

（三）查验征收

（四）定期定额征收

（五）代扣代缴

（六）代收代缴

（七）委托征收

（八）其他方式

五、税务代理

（一）税务代理的概念

（二）税务代理的特点

1．中介性

2．法定性

3．自愿性

4．公正性

（三）税务代理的法定业务范围

六、税收检查及法律责任

（一）税收检查

1．税收保全措施

2．税收强制执行

（二）法律责任

1．税务违法行政处罚

（1）责令限期改正

（2）罚款

（3）没收财产

（4）收缴未用发票和暂停供应发票

（5）停止出口退税权

2．税务违法刑事处罚

3．税务行政复议 第一节预算法律制度

一、预算法律制度的构成

（一）《预算法》

（二）《预算法实施条例》

二、国家预算

（一）国家预算的概念

（二）国家预算的作用

1．财力保证作用

2．调节制约作用

3．反映监督作用

（三）国家预算的级次划分

（四）国家预算的构成

1．中央预算

2．地方预算

3．总预算

4．部门单位预算

三、预算管理的职权

（一）各级人民代表大会的职权

1．全国人民代表大会的职权

2．县级地方各级人民代表大会的职权

3．乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权

（二）各级财政部门的职权

1．国务院财政部门的职权

2．地方各级政府财政部门的职权

（三）各部门、各单位的职权

1．各部门的职权

2．各单位的职权

四、预算收入与预算支出

（一）预算收入

（二）预算支出

五、预算组织程序

（一）预算的编制

1．预算年度

2．预算草案的编制依据

3.预算草案的编制内容

（二）预算的审批

（三）预算的执行

（四）预算的调整

六、决算

七、预决算的监督

第二节政府采购法律制度

一、政府采购法律制度的构成

（一）政府采购法

（二）政府采购部门规章

（三）政府采购地方性法规和政府规章

二、政府采购的概念

（一）政府采购的主体范围

（二）政府采购的资金范围

（三）政府集中采购目录和政府采购限额标准

（四）政府采购的对象范围

三、政府采购的原则

（一）公开透明原则

（二）公平竞争原则

（三）公正原则

（四）诚实信用原则

四、政府采购的功能

（一）节约财政支出，提高采购资金的使用效益

（二）强化宏观调控

（三）活跃市场经济

（四）推进反腐倡廉

（五）保护民族产业

五、政府采购的执行模式

（一）集中采购

（二）分散采购

六、政府采购当事人

（一）采购人

（二）供应商

（三）采购代理机构

七、政府采购方式

1．公开招标

2．邀请招标

3．竞争性谈判

4．单一来源

5．询价

八、政府采购的监督检查

第三节国库集中收付制度

一、国库集中收付制度

二、国库单一账户体系

（一）国库单一账户体系的概念

（二）国库单一账户体系的构成

三、财政收入收缴方式和程序

（一）收缴方式

1．直接缴库

2．集中汇缴

（二）收缴程序

1．直接缴库程序

2．集中汇缴程序

四、财政支出支付方式和程序

（一）支付方式

1．财政直接支付

2．财政授权支付

（二）支付程序

1．财政直接支付程序

2．财政授权支付程序 第一节会计职业道德概述

一、会计职业道德概念

二、会计职业道德功能

（一）指导功能

（二）评价功能

（三）教化功能

三、会计职业道德与会计法律制度

（一）会计职业道德与会计法律制度的关系

（二）会计职业道德与会计法律制度的主要区别

1．性质不同

2．作用范围不同

3．表现形式不同

4．实施保障机制不同

（三）会计行为的法治与德治

第二节会计职业道德规范的主要内容

一、爱岗敬业

（一）爱岗敬业的含义

（二）爱岗敬业的基本要求

1．热爱会计工作，敬重会计职业

2．严肃认真，一丝不苟

3．忠于职守，尽职尽责

二、诚实守信

（一）诚实守信的含义

（二）诚实守信的基本要求

1．做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假

2．实事求是，如实反映

3．保守秘密，不为利益所诱惑

4．执业谨慎，信誉至上

三、廉洁自律

（一）廉洁自律的含义

（二）廉洁自律的基本要求

1．树立正确的人生观和价值观

2．公私分明，不贪不占

四、客观公正

（一）客观公正的含义

（二）客观公正的基本要求

1．依法办事

2．实事求是，不偏不倚

3．保持独立性

五、坚持准则

（一）坚持准则的含义

（二）坚持准则的基本要求

1．熟悉准则

2．遵循准则

3．坚持准则

六、提高技能

（一）提高技能的含义

（二）提高技能的基本要求

1．要有不断提高会计专业技能的意识和愿望

2．要有勤学苦练的精神和科学的学习方法

七、参与管理

（一）参与管理的含义

（二）参与管理的基本要求

1．努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参与管理打下基础

2．熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使参与管理的决策更具针对性和有效性

八、强化服务

（一）强化服务的含义

（二）强化服务的基本要求

1．强化服务意识

2．提高服务质量

第三节会计职业道德教育与修养

一、会计职业道德教育

（一）会计职业道德教育的含义

（二）会计职业道德教育的内容

1．职业道德观念教育

2．职业道德规范教育

3．职业道德警示教育

（三）会计职业道德教育途径

1．岗前职业道德教育

2．岗位职业道德继续教育

二、会计职业道德修养

（一）会计职业道德修养的含义

（二）会计职业道德修养的环节

1．形成正确的会计职业道德认知

2．培养高尚的会计职业道德情感

3．树立坚定的会计职业道德信念

4．养成良好的会计职业道德行为

（三）会计职业道德修养的方法

1．不断地进行“内省”

2．要提倡“慎独”精神

3．虚心向先进人物学习

第四节会计职业道德建设

一、财政部门的组织推动

（一）采用多种形式开展会计职业道德宣传教育

（二）会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合

（三）会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合

（四）会计职业道德建设与会计法执法检查相结合

（五）会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合

二、会计职业组织的行业自律

三、社会各界齐抓共管

《财经法规与会计职业道德》的考试重点是哪些？

一般是一、二、三、四章

多做几份历年的考卷，自然就会一目了然了，因为历年的经典试卷题会重复出现的

摘些教材重点：高概率考点：

1、财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

2、原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正

3、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

5、保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。

正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁

6、持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当填写调转登记表，持会计从业资格证书，及时向原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持会计从业资格证书、调转登记表和调入单位开具的从事会计工作证明，向调入单位所在地区的会计从业资格管理机构办理调入手续

8、一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交； 会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交

9、国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员, 会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

10、会计法42—45条

11、会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人

12、担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师专业技术职务资格或者从事会计工作三年经历

13、对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充

14、会计法律制度的构成

（二）教材增加内容以及要求的提高

1、会计确认、计量和报告的基础——权责发生制性原则

会计信息质量的要求（8个原则）可比性原则（可比+一贯）、及时性原则、明晰性原则、客观性原则、重要性原则、实质重于形式性原则、谨慎性原则

2、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据

3、职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据

4、国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。

5、财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销

6、设置会计机构需要考虑的因素

（1）单位的规模大小

（2）经济业务和财务收支的繁简

（3）经营管理的要求

7、不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占纳税额的10%不满30%，并且偷税额在1万元不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予两次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税额1倍5倍以下罚金；

偷税数额占应纳税额的30%并且偷税数额在10万元的，处3年7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍5倍以下罚金

8、单位因撤销、解散、破产或者其他原因而终止的，在终止和办理注销登记手续之前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或财产所有者代管或移交有关档案馆代管

9、会计机构负责人办理交接，单位负责人监交，必要时主管单位可以派员监交（单位撤并、所属单位负责人拖延、所属单位负责人与办理会计交接的负责人之间有矛盾、主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交）

10、财政部门应当依法从轻给予行政处罚： （1）违法会计行为是初犯，且主动改正违法会计行为、消除危害后果的； （2）违法会计行为是受他人胁迫进行的； （3）配合财政部门查处违法会计行为有立功表现的；（4）其它依法应当从轻给予行政处罚的

11、失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼

12、支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；

13、必须持税务登记证件办理的事项：

（1）开立银行账户；

（2）申请减税、免税、退税；

（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；

（4）领购发票；

（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；

（6）办理停业、歇业；

（7）其他有关税务事项

14、纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效

15、纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理

16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案

17、租店、租柜经营的单位和个人，未经主管税务机关批准，不得使用出租单位的发票。所需发票，按照规定到经营地主管税务机关领购

18、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实填写

19、发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定

20、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。

税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还

21、单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证

22、税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款

23、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金

24、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年

25、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整

26、县级各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告

27、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月

特殊困难是指

（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；

（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

28、妥善解决道德冲突

现实生活中会计人员面对的问题总是是非分明，但经常会面对利益冲突问题，如

（1）可能会来自专横的监事、经理、董事、合伙人的压力，或可能会产生压力的家庭或个人关系对会计师产生干扰

（2）会计人员可能被要求做出违背技术和专业准则的行为

（3）在对忠诚的权衡中，如在职业会计师的上级和所需遵循的专业行为为准则之间，可能产生问题

（4）当有利于雇主或客户的误导性信息被公布，并且公布的结果不一定使会计师受益，可能会出现冲突

29、如遇到严重的职业道德问题时，职业会计师首先应遵循所在组织的已有政策加以解决；如果这些政策不能解决道德冲突 ，则考虑：

（1）向直接上级阐明这一冲突

（2）私下向独立顾问或适宜的职业会计师团体寻求咨询和建议，以获取对可能的法律程序的理解

（3）在经过所有内部复议程序之后，如果冲突仍存在，没有选择，只能辞职，并向公司适当代表提交信息备忘录

30、当职业会计师在母国以外的国家执业，并且两国的职业道德要求在具体问题上有差异时，适用以下要求：

（1）如果执业地国家的职业道德要求不比IFAC准则严格，应运用IFAC准则；

（2）如果执业地国家的职业道德要求比IFAC准则严格，应运用执业地准则；

（3）如果母国的职业道德要求对国外执业是强制适用的，且比两款列示的准则严格，那么应运用母国的职业道德要求

31、有下列情况之一的会计人员，其继续教育时间可以顺延，在下一年度一并完成规定的继续教育时间：

(1)年度内在境外工作超过六个月的； (2)年度内病假超过六个月的； (3)生育；(4)其他情况。

有上述情况的会计人员由个人提出申请，单位证明，经财政部门会计管理机构审核后确认

32、票据丧失，失票人可以及时通知票据的付款人挂失止付，但是，未记载付款人或者无法确定付款人及其代理付款人的票据除外。

收到挂失止付通知的付款人，应当暂停支付。

失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。

会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》考试复习大纲

2010年会计证考试财经法规

与会计职业道德复习大纲

第一章 会计法律制度

第一节 会计法律制度的构成

一、会计法律

由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。《会计法》是调整我国经济生活中会计关系的总规范，是会计法律制度中层次最高的法律规范，是指导和规范会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。

二、会计行政法规

由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。会计行政法规制定依据是《会计法》。如国务院发布的《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》。

三、国家统一的会计制度

国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件。

第二节 会计工作管理体制

一、会计工作的行政管理

国务院财政部门主管全国的会计工作，县级地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有：

（一）会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施（最基本职能）

（二）会计市场管理

（三）会计专业人才评价，包括财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励。

（四）会计监督检查

二、会计工作的自律管理

（一）中国注册会计师协会

（二）中国会计学会

三、单位会计工作管理

（一）单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作（责任主体是单位负责人）单位负责人的界定。法定代表人和代表单位行使职权的主要负责人。例如：公司制企业的董事长（执行董事或经理）、国有企业的厂长、国家机关的最高行政长官、合伙制企业的合伙人、个人独资企业的投资人。

（二）会计人员的选拔任用由所在单位具体负责：会计人员任职资格管理，会计人员任免管理，会计人员调迁管理。

第三节 会计核算

一、总体要求

（一）会计核算依据：以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是保证会计信息质量的前提。

（二）对会计资料的基本要求：会计资料是会计核算的重要成果；是投资决策、经营管理、宏观调控的重要依据。伪造、变造会计资料及提供虚假的财务会计报告的界定。

（三）会计信息质量要求：真实性、相关性、明晰性、可比性、经济实质重于法律形式、重要性、谨慎性、及时性。

二、会计凭证：(P16-17)原始凭证的填制、审核、保管；记账凭证的填制、审核。

三、会计账簿：库存现金日记账及银行存款日记账必须采用订本式账簿，并逐日结出余额；结账不得提前或者延迟。对账工作每年至少进行一次。年度结账日：12月31日。会计账簿的保管期限。

四、财务会计报告：组成；至少应当包括资产负债表及利润表；对外提供期限：6天，15天，60天，4个月。财务会计报告责任主体是单位负责人。

五、会计档案：分类，永久保存的会计档案包括：年度财务会计报告，会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案移交清册。监销的程度及人员如何确定。

六、其他

我国会计法律制度还对会计年度（公历1月1日起至12月31日止）、记账本位币（人民币）、会计记录文字（中文同时可以使用少数民族文字或者外国文字）、会计处理方法等做了明确规定。

第四节 会计监督

一、单位内部会计监督

（一）单位内部会计监督主体和对象

1．单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构和会计人员

2．内部会计监督的对象是单位的经济活动

（二）单位内部会计监督制度的基本要求

1．记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

2．重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约的程序应当明确。

3．财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。

4．对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

（三）会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责

1．依法开展会计核算和监督，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。

2．对单位内部的会计资料和财产物资实施监督。

3、单位内部控制的方法；不相容职务相互分离控制。

二、会计工作的政府监督

（一）会计工作的政府监督的概念：对有关单位会计行为、会计资料进行的监督检查。

（二）财政部门会计监督检查的主要内容

1．对单位依法设置会计账簿的检查

2．对单位会计资料真实性、完整性的检查

3．对单位会计核算情况的检查

4．对单位会计人员从业资格和任职资格的检查

5．对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查

三、会计工作的社会监督

（一）会计工作的社会监督的概念：注册会计师及其所在的会计师事务所对单位的经济活动进行的审计、鉴证的一种监督制度。

（二）注册会计师审计与内部审计的关系：（P35）联系和区别。

（三）会计师事务所业务范围

1．依据《注册会计师法》承办的审计业务：审查企业财务会计报告，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具相关报告；其他审计业务。

2．会计咨询、会计服务业务

第五节 会计机构和会计人员

一、会计机构的设置

（一）单位会计机构的设置：设置会计机构取决于三个方面的因素：一是单位规模大小，二是经济业务和财务收支繁简，三是经营管理的要求。

（二）会计机构负责人（会计主管人员）的任职资格：会计主管人员（会计机构负责人）的任职资格。

（三）会计人员回避制度：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度；单位负责人直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

二、代理记账

（一）代理记账的业务范围：会计核算，审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告；对外提供财务会计报告；向税务机关提供税务资料。

（二）委托代理记账的委托人的义务：填制或者取得原始凭证，专人负责日常货币的收支和保管，提供真实的完整的原始凭证和相关资料，更正、补充原始凭证。

（三）代理记账机构及其从业人员的义务：遵守相关规定办理业务；商业秘密保密；对不当的会计处理，不实的会计资料，应当拒绝；对有关会计处理原则问题应当予以解释。

（四）法律责任：对未经批准从事代理记账业务的，县级人民政府的财政部门有责令改正并予以公告的行政处罚权。

三、会计从业资格

（一）会计从业资格证书的适用范围：全国。

（二）会计从业资格的取得：排除情况：（P43）被依法吊销会计从业资格证书的人员及被依法追究刑事责任的人员。

（三）会计从业资格证书管理：县级地方政府财政部门负责本行政区域内的会计从业资格管理。上岗注册登记时间（90日内），离岗备案（6个月），调转登记（90日内），变更登记。

（四）会计人员继续教育：2006年11月20日，财政部《会计人员继续教育规定》。

1．会计人员继续教育的对象和特点：会计人员。针对性，适应性，灵活性。

2．会计人员继续教育的内容：会计理论，政策法规，业务知识，技能训练和职业道德。

3．会计人员继续教育的形式和学时要求：两种形式：接受培训，在职自学。会计人员每年接受培训的时间累积不得少于24小时。

四、会计专业职务与会计专业技术资格

（一）会计专业职务：高级会计师，会计师，助理会计师和会计员。

（二）会计专业技术资格：初级，中级，高级。

五、会计工作岗位设置

（一）设置会计工作岗位的基本原则：1、根据本单位会计业务的需要设置跨级工作岗位；2、符合内部牵制制度的要求；3、对会计人员进行有计划地进行轮岗；建立岗位责任制。

（二）主要会计工作岗位：会计档案管理岗位的变更；内部审计、社会审计、政府审计不属于会计工作岗位。

六、会计人员的工作交接

（一）交接的范围：P52

（二）交接的程序：监交的程序及监交人员的确定。

（三）交接人员的责任：对交接资料的合法性、真实性、完整性负责。

第六节 法律责任

一、法律责任的概念：简单了解。

二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任：责令限期改正；罚款；给予行政处分；吊销会计从业资格证书；依法追究刑事责任。

三、其他会计违法行为的法律责任

伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为：（行政责任）通报，罚款，行政处分，吊销会计从业资格证书。

第二章 支付结算法律制度

第一节概述

一、支付结算的概念和特征

（一）支付结算的概念：单位和个人在社会经济活动中，使用结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，主要功能是完成资金的转移。

（二）支付结算的特征：

1．支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；

2．支付结算是一种要式行为；

3．支付结算的发生取决于委托人的意志；

4．支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；

5．支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则

（一）恪守信用，履约付款

（二）谁的钱进谁的账，由谁支配

（三）银行不垫款

三、支付结算的主要支付工具

（一）汇票

（二）本票

（三）支票

（四）信用卡

（五）汇兑

（六）托收承付

（七）委托收款

四、支付结算的主要法律依据：《票据法》，《支付结算办法》等。

五、办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证

（三）填写票据和结算凭证的基本要求：（数字的填写要求：P69）

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改

（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

第二节 现金管理（新增内容）

一、开户单位使用现金的范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；各种奖金；劳保、福利费用等对个人支出；向个人收购农副产品；差旅费；零星支出；其他支出。

二、现金使用的限额：3-5天的日常零星开支，边远地区：不得超过15天。

三、现金收支的基本要求：P72.

四、建立健全现金核算与内部控制:单位负责人对单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施及资金的安全负责。

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念：银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点是：办理人民币业务，办理资金收付结算业务，活期存款账户。

二、银行结算账户的分类;简单了解。

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

（一）一个基本账户原则

（二）自主选择银行开立银行结算账户原则

（三）守法合规原则

（四）存款信息保密原则

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立：程序及期间。

（二）银行结算账户的变更：法定事项的变更，于5个工作日内向开户银行提出申请。

（三）银行结算账户的撤销：撤销的原因及注意事项。P79

五、基本存款账户

（一）基本存款账户使用范围：日常转账结算和现金收付。

（二）基本存款账户开户要求：独立核的组织和法人等。

（三）开立基本存款账户的程序：申请，审查，核准，办理。

六、一般存款账户

（一）一般存款账户的使用范围：借款和其他结算需要。

（二）一般存款账户的开户要求：开立基本存款账户的存款人。没有数量限制。

（三）开立一般存款账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。

七、专用存款账户

（一）专用存款账户的使用范围：特定用途资金的专项管理和使用。

（二）专用存款账户开户要求：P84

（三）开立专用存款账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围：临时需要并在规定期限内使用。

（二）临时存款账户开户要求：设立临时机构，异地临时经营活动，注册验资、增资，境外机构在境内从事经营活动（新增内容）。

（三）开立临时存款账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。

（四）临时存款账户使用中应注意的问题：有效期限不超过2年；验资期间只收不付；名称一致。

九、个人银行结算账户

（一）个人银行结算账户使用范围：自然人因投资、消费、结算而开立的办理支付结算业务的存款账户。

（二）个人银行结算账户开户要求：

（三）开立个人银行结算账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。

（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题：

十、异地银行结算账户

（一）异地银行结算账户使用范围：在异地开立银行结算账户。

（二）异地银行结算账户开户要求：P90

（三）开立异地银行结算账户的程序：申请，审查，核准，办理并备案。

十一、银行结算账户的管理（新增内容）

（一）中国人民银行的管理（有行政处罚权）

（二）银行的管理

（三）存款人的管理

十二、违反银行账户结算管理制度的罚则（新增内容）

（一）存款人违反账户管理制度的处罚：开立、撤销过程中；使用过程中；法定事项变更未及时通知；变造、伪造、私自印制开户登记证。

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚：简单了解。

第四节票据结算方式

一、票据的概念和种类

（一）票据的概念：由出票人依法签发的、约定自己或委托付款人在见票时或制定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

（二）票据的种类

二、支票

（一）支票的概念：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。

（二）支票的种类：现金支票（不得背书转让），转账支票，普通支票。

（三）支票的出票：出票人委托银行无条件向持票人支付一定金额的票据行为。绝对记载事项；授权补记（支票的金额，收款人名称）；相对记载事项：付款地和出票地。不得签发空头支票，不得签发与其预留本名的签名样式或者印鉴不符的支票。

（四）支票的付款：支票的持票人自出票日起10提示付款。付款人应当日足额支付。

（五）支票的办理要求：P104

三、商业汇票

（一）商业汇票的概念和种类：出票人签发的、委托付款人在在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。付款期限最长不得超过6个月。提示付款期限为自商业汇票到期日起10日。商业汇票分为：商业承兑汇票，银行承兑汇票。

（二）商业汇票的出票：出票人必须具备的条件；绝对记载事项；相对记载事项；个人不得使用商业汇票；商业汇票的效力（P106）。

（三）商业汇票的承兑：汇票特有的制度，本票和支票都没有承兑。承兑的程序。

（四）商业汇票的付款：见票即付的汇票，自出票日起1个月内向付款人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。付款提示后，付款人必须无条件在当日按票据金额足额支付给持票人。

（五）商业汇票的背书：背书是一种要式行为；汇票转让只能采用背书的方式；汇票上记载不得转让字样，则该汇票不得转让；被背书人名称记载的规定；将汇票金额的一部分转让的背书或将汇票金额分别转让给两人的背书无效。

（六）商业汇票的保证：保证当事人；保证格式；保证效力。

四、信用卡（新增内容）

（一）信用卡的概念和种类：商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。贷记卡和准贷记卡。

（二）信用卡的申领与销户：具有完全民事行为能力的公民；销户的时限要求。

（三）信用卡的资金来源：单位：基本存款账户转账存入；个人：个人的工资、现金、劳务报酬等，严禁将单位的款项存入个人卡账户。

（四）信用卡使用的主要规定：P114

五、汇兑

（一）汇兑的概念和分类：汇款人委托银行将其款项支付给付收款人的结算方式。

（二）办理汇兑的程序：绝对记载事项有：信汇、电汇字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地银行、汇入行名称；会出地点、会出行名称；委托日期；汇款人签章。

（三）汇兑的撤销和退汇：撤销和退汇的概念和条件。

第三章 税收法律制度

第一节 税收概述

一、税收的概念与分类

（一）税收概念与分类

1．税收的概念：国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。

2．税收的作用

（1）税收是国家组织财政收入的主要形式

（2）税收是国家调控经济运行的重要手段

（3）税收具有维护国家政权的作用

（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证

（二）税收的特征

1．强制性

2．无偿性（税收的无偿性是区别于其他财政收入形式的最本质特征，税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性“的核心。

3．固定性

（三）税收的分类重点掌握各个税种属于哪一类税收分类。

1．按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。

2．按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类

3．按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税

4．按照计税标准不同进行的分类；可分为从价税、从量税和复合税

二、税法及构成要素

（一）税收与税法的关系

1．税法的概念：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。

2．税收与税法的关系：P122

（二）税法的分类

1．按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法（《企业所得税法》《个人所得税法》）和税收程序法（《税收征管法》《海关法》《进出口关税条例》）。

2．按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法

3．按照税法法律级次划分，分为税收法律《税收征管法》《个人所得税法》、税收行政法规《增值税暂行条例》、税收规章《增值税暂行条例实施细则》和税收规范性文件《增值税专用发票使用规定》。

（三）税法的构成要素：最基本的要素：纳税义务人，征税对象，税率。

1．征税人

2．纳税义务人：单位和个人。

3．征税对象

4．税目

5．税率

（1）比例税率

（2）定额税率

（3）累进税率：全额累进税率、超额累进税率（个人所得税）、超率累进税率（土地增值税）。

6．计税依据

（1）从价计征：应纳税额=计税金额*适用税率

（2）从量计征：应纳税额=计税数量*单位适用税额

（3）复合计征：应纳税额=计税数量*单位适用税额+计税金额*适用税率

7．纳税环节：

8．纳税期限：按期纳税（1、3、5、10、15天、一个月、一个季度）和按次纳税。

9．纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地。

10．减免税

（1）减税和免税：减税是从应征税额中减征部分税款；免税是指按规定征收的税款全部免除。

（2）起征点：征税对象达到一定数额才开始征税的界限。

（3）免征额：征税对象总额中免于征税的数额。

11．法律责任：简单了解。

2006年度《财经法规与会计职业道德》考试试题2

第二章：支付结算法律制度

一、单选：

1、（）总行负责制定统一的支付结算制度。

a、中国银行 b、中国工行 c、央行 d、中国工商行

2、 支付结算的基本原则中（）原则是民法通则中“诚实信用”原则在支付结算中的具体表现。

a、 恪守信用履约付款的原则 b、谁的钱进谁的账由谁支配原则 c、银行不垫款愿则 d、诚实守信原则

3、无权更改票据内容的人，对票据上签章和记载事项加以改变的行为属于（）

a、 变造行为 b、伪造行为 c、非法行为 d、违规行为

4、票据出票日期为10月20日的正确的中文写法是（）

a、 拾月贰拾日 b、零壹拾月贰拾日 c、零壹拾月零贰拾日 d、壹拾月贰拾日

5、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户属于（）

a、 单位银行结算账户 b、个人结算账户 c、基本账户 d、一般存款账户

6、中国人民银行应于（）工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性予以审核

a、 2个 b、3个 c、5个 d、10个

7、存款人的主办账户是（）

a、 基本存款账户 b、一般存款账户 c、临时存款账户 d、专用存款账户

8、单位银行卡账户的资金必须由（）账户转账存入

a、 基本存款 b、一般存款 c、专用存款 d、现金缴存

9、注册验资需要开立临时账户的，应出具（）或有关部门的批文

a、 基本账户卡 b、验资报告 c、企业核名通知书 d、营业执照

10、临时存款账户最长有效期不得超过（）

a、1年 b、2年 c、3年 d、5年

11、（）账户是由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定付款人的款项给收款人的资金转账。

a、 专用存款 b、定期借记 c、定期贷记 d、一般存款

12、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）

a、 扣税凭证 b、扣税账薄 c、完税证明 d、收款收据

13、票据的第一顺序权利又称主票权利的指（）

a、 追索权 b、付款请求权 c、提示权 d、要求承兑权

14、在票据背面或者粘单上记载有关事项并签单的行为称（）

a、 出票 b、背书 c、承兑 d、保证

15、以下不属于票据丧失的补救措施是（）

a、 挂失止付 b、公示催告 c、普通诉讼 d、申请重开

16、银行本票的最长有效期为（）

a、0天 b、30天 c、2个月 d、6个月

17、贷记卡每卡每日累计取现不得超过（）

a、 1000元 b、2000元 c、5000元 d、20000元

18、同一持卡人的单位卡，同一账户月透支余额不得超过（）

a、 20000 b、50000 c、综合授信额度的3%

19、某单位交500000保证金取得外币信用卡一张，其透支额不得超过（）

a、 20000 b、50000 c、100000 d、400000

20、准贷记卡最长不得超过（）

a、30天 b、60天 c、90天 d、180天

21、发卡行对某贷记卡持卡人透支的100000元，在首月只归还了5000元，收取的滞纳金为（）

a、1000 b、2000 c、250 d、500

22、某持卡人在其领卡城市以外的城市取款10000元，则须交纳的手续费用（）

a、 2元 b、52元 c、50元 d、5.5元

23、信用证的有效期最长不得超过（）

a、1个月 b、2个月 c、6个月 d、1年

二、多选

1、可以办理支付结算的金融机构有（）

a、银行 b、城市信用合作社 c、农村信用合作社 d、邮政储蓄所

2、支付结算凭证上的签章为（）

a、签名 b、盖章 c、签名加盖章 d、签名或盖章

3、支付结算的基本原则有（）

a、诚实守信 b、恪守信用，履约付款 c、谁的钱进谁的账，由谁来支付 d、银行不垫款

4、银行票据上不可更改的内容有（）

a、 出票日期 b、签发日期 c、收款人名称 d、票面金额

5、银行结算账户的种类包括（）

a、 基本账户 b、一般账户 c、个人结算账户 d、临时存款账户

6、下列（）存款人可以申请开立基本存款账户

a、 企业法人 b、非企业法人 c、人体工商户 d、单位设立的非独立核算的附属机构

7、一般存款账户可以办理（）业务

a、 日常转账结算 b、现金收付结算 c、借款转存 d、借款归还

8、票据的功能有（）

a、 支付功能 b、汇总功能 c、信用功能 d、融资功能

9、在本票中的基本当事人包括（）

a、 出票人 b、付款人 c、收款人 d、背书人

10、票据中的非基本当事人有（）

a、 出票人 b、承兑人 c、背书人 d、被背书人

11、以下（）属于票据行为

a、 出票 b、背书 c、承兑 d、付款

12、可以挂失止付的票据包括（）

a、 商业汇票 b、支票 c、“现金”银行汇票 d、银行本票

13、即可同城结算，又可异地结算的票据有（）

a、 支票 b、银行汇票 c、银行本票 d、商业汇票

14、银行卡按是否具有透支功能分为（）

a、 信用卡 b、借记卡 c、贷记卡 d、准贷卡

15、托收承付的收款单位和付款单位必须是（）

a、 国有企业 b、集体企业 c、供销合作社 d、所有单位

16、托收承付的金额起点为每笔金额（）

a、5000 b、1000 c、50000 d、10000

三、判断

1、 个人也可以成为办理支付结算的主体（）

2、 支付结算是一种要式行为（）

3、 个人在票据和结算凭证上的签章，必须为本人本名的签名和盖章（）

4、 银行对伪造，变造的票据和结算凭证，只要以善意且符合规定的正常操作程序审查后支付的，不再承担付款的责任（）

5、 对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询（）

6、 中国人民银行省、市、自治区、直辖市分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案批准后执行（）

7、 单位，个人和银行办理支付结算，必须按各银行规定印制的票据凭证和结算凭证（）

8、 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行也可受理，但由此造成的损失，由委托人自行承担（）

9、 没有开立存款账户的个人，不可以通过银行办理支付结算（）

10、票据上有伪造，变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力（）

11、签单的变造属于伪造（）

12、伪造票据属于欺诈行为，但变造不属于（）

13、银行票据的内容不可以更改（）

14、银行票据上的收款人名称，单位和银行的名称必须记载全称（）

15、票据的出票日期不可使用阿拉伯数字写（）

16、大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理（）

17、金额的大写也可用繁体字，少数民族文字或外国文字书写（）

18、银行结算账户是活期存款账户（）

19、存款人必须在注册地或住所地开立银行结算账户（）

20、企业开具的所有对公账户，自开户之日起，应于5个工作日内书面通知基本存款账户开户银行（）

21、存款人开立的单位银行结算账户，必须自正式开立之日起3个工作日后，才开始办理付款业务（）

22、单位的基本存款账户只能在银行开立一个（）

23、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取（）

24、单位银行卡账户的资金不得以现金缴存（）

25、收入汇缴账户只收不付，不得支取现金（）

26、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致（）

27、储蓄账户只能办理现金存取业务（）

28、同一当事人在同一票据中不可以有两个名称，即双重身份（）

29、普通支票左上角划两平行线的支票，可以用于支取现金，也可以用以转账（）

30、超过提示付款期的支票，付款人可以不予付款，出票人也不承担票据责任（）

31、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，也具有透支功能（）

32、单位和个人都可以采用汇兑的结算方式来进行结算（）

33、代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理委托收款（）

34、我国信用证为不可撤销，不可转让的跟单信用证（）

35、信用证的成立不受购销合同的影响（）

第三章税收征收管理法律制度

一、单选

1、《税收征管法》于（）起执行

a、1992年9月1日 b、1993年1月1日 c、1995年2月28日 d、2001年5月1日

2、我国现行《税收征管法》于（）起实行

a、1993年1月1日 b、1995年2月28日 c、2001年4月28日 d、2001年5月1日

3、企业自领取营业执照之日起（）日内，应向税务机关申报办理税务登记

a、 30日 b、10日 c、60日 d、15日

4、企业更换法定代表人需办理（）登记

a、 开业登记 b、变更登记 c、停、复业登记 d、注销登记

5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（）内向税务机关申报办理注销税务登记

a、 10日 b、15日 c、30日 d、5日

6、对全国范围内统一样式的发票由（）确定

a、国务院财政部 b、各省、自治区、直辖市的财政局 c、国家税务总局 d、各省、自治区、直辖市的税务局

7、已经开具的发票存根和发票登记薄，应当保存（）

a、5年 b、10年 c、15年 d、25年

8、（）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提

a、 税务登记 b、纳税申报 c、登记代收代扣税金账 d、变更登记

9、税收征收管理工作的中心环节是（） a、税务登记 b、纳税申报 c、税款征收 d、税务检查

10、对于生产不固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式 a、 查账征收 b、查验征收 c、定期定额征收 d、查定征收

11、某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（）

a、5000 b、5025 c、7000 d、7025

12、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）可以要求纳税人补缴 a、1年 b、3年 c、5年 d、10年

13、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准

a、县税务局（分局）局长批准 b、县财政局局长批准 c、市、自治州税务局（分局）局长批准 d、市、自治州财政局局长批准

14、扣缴义务人应扣未扣税款500则其将被罚款（ ） a500 b、250 c、1500 d、2500

15、虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税，抵扣税款发票行为的可判（）

a、 10年以下有期徒刑 b、10年有期徒刑 c、无期 d、死刑

二、多选

1、《税收征管法》分别于（）进行了修订

a、1993年1月1日 b、1995年2月20日 c、2001年4月28日 d、2001年5月1日

2、企业在（）情况下，应当办理税务登记

a、 解散 b、破产 c、撤销 d、更名

3、一般纳税人不得领购使用专用发票的法定情形有（）

a、 会计核算不健全 b、会计账薄不健全的 c、未按规定保管专用发票，经责令改正仍未改正者 d、一般纳税人经营商业批发烟、酒、食品等

4、可以使用普通发票的单位有（）

a、 增值税一般纳税人 b、营业税纳税人 c、小规模纳税人 d、个体企业

5、纳税申报的方式包括（）

a、上门申报 b、口头申报 c、邮寄申报 d、网上申报

6、税款征收的方式包括（）

a、 查账征收 b、委托征收 c、自报核缴 d、代扣代缴

7、税款征收的措施有（）

a、 加收滞纳金 b、核定应纳税额 c、税收强制执行 d、阻止出境

8、以下（）属于税收保全措施

a、 冻结纳税人的存款 b、扣押商品货物 c、查封其他财产 d、查封公司

9、税款优先执行具体体现为（）

a、税收优先于有担保责任 b、优先于罚款 c、优先于没收违法所得 d、优先于抵押权

10、纳税人未按规定使用税务登记证件，或者转借，涂改，损毁，买卖，伪造税务登记证件的，可处以（）罚款

a、2000元以下 b、2000元1万元以下 c、2000元，5000元以下 d、1万元5万元以下

11、以下（）行为构成偷税罪

a、伪造，变造，隐匿，销毁账薄、凭证的 b、多列支出，不列，少列收入的 c、经税务机关通知申报，而拒不申报或进行虚假申报的

三、判断

1、 公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记（）

2、 纳税人应不恢复生产经营之后，向税务机关申报办理复业登记（）

3、 纳税人停业期限不得超过一年，超过一年的必须恢复经营（）

4、 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应申请开具《外管证》，《外管证》按一地证的原则核发（）

5、 《外管证》一般为180元（）

6、 纳税人应当在《外管证》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续（）

7、 生产经营规模小又确无建账能力的人体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴薄，进货销货登记薄来代替账薄（）

8、 国务院财政部是发票的主管机关（）

9、 一般纳税人生产经营机器，机车，汽车，轮船等大型机械电子设备的，不再开具专用发票，而改用普通发票（）

10、专业发票可由政府部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章（）

11、收款单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票（）

12、开具发票的单位在收取款项时向付款方开具发票（）

13、开具发票时应使用中文，也可以使用当地通用的一种民族文字或外国文字（）

14、任何单位和个人，都有一律不得拆本使用发票（）

15、经营纳税人应当自领取税务登记证之日起，15日内设置账薄（）

16、纳税人在申报期内不论有无收入，都必须在规定的期限内，如实填写适用税种的纳税申报表，并附报有关资料（）

17、因税务机关的原因，从而导致纳税人少缴纳的税款，超过3年的税务机关不得再要求纳税人补缴（）

18、纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起司法诉讼（）

19、国税，地税在检查中发现属于对方管辖的税收问题时，应当互相通报，分别查处（）

20、在调查税收违法案件时，可以对涉案的资料记录，录音，录像和复制（）

21、税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查（）

22、未按规定申报办理税务登记，设置和保管账薄，由税务机关限期改正，也可以处以2000元罚款（）

23、《刑法》对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元不满10万元的，处3年以下有期徒刑（）

24、扣缴义务人采用隐匿等手段，不缴或少缴已扣已收税款，占应缴税额10%的依照偷税罪处罚（）

25、企业采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元不满10万元的，处3年以下有期徒刑（）

26、纳税人因住所，经营地点变动，涉及税务变更的，应先向工行行政管理机关办理变更，再持有关证件，到税务机关办理税务变更（）

第二章答案

一、单选

c；a；b；c；b；a；a；a；c；b；b；c；b；b；d；c；b；c；d；b；c；b；c；

二、多选

abc；abcd；bcd；abcd；abcd；abc；cd；abcd；ac；bcd；abc；bc；bd；ab；abc；ad；

三、判断

y；y；n；y；n；n；n；n；n；y；y；n；n；n；y；n；y；y；n；n；n；y；n；y；n；y；y；n；n；n；n；y；n；y；y；

第三章答案

一、单选

b；d；a；b；b；c；a；b；c；d；a；b；c；c；d；

二、多选

bc；abc；abcd；abc；acd；abcd；abcd；abc；bc；bd；abcd；

三、判断

n；n；n；y；n；n；y；n；n；y；y；n；n；n；n；y；y；n；y；y；n；y；n；n；y；n；

第四章 会计职业道德（答案）

一、单选

c；a；d；b；a；b；b；a；a；b；

二、多选

abcd；abd；ab；abd；bcd；abcd；abcd；bc；cd；abd；abcd；cd；abc；bc；

三、判断

n；y；n；y；n；y；y；n；n；y；n；n；y；y；n；n；n；n；y；y；n；y